 鲜花( 59)  鸡蛋( 0)
|
2021年的报税季两周后就启动了。; j! u+ [$ Y4 r9 |' `! m0 ]5 b
) \* r: W4 H6 k- k: R8 `6 ^
2月22日，加拿大税务局（CRA）将开始接受网上个人税务申报。可以想见，很多人的报税会比过去更复杂，因为涉及的收入构成复杂了，比如政府补贴、税收抵免、就业收入的波动变化和在家工作所带来的变化等。! R0 p1 g! _1 e% C0 O) D! _
/ `4 b! i/ |' V- M4 ]
G. {* t1 N% e* H2 Q. R所以，现在就为今年的报税做准备显然并不算太早。
3 t0 q R) u7 K2 b1 T5 F. }% r
- K4 Q. F- z( G1 s9 E! O% X3 b, f! {2 A$ t
对于今年报税的特别之处和各种“应知应会”，加拿大帝国商业银行（CIBC）“私人财富管理”部门总监和加拿大国家邮报“税务专家”专栏作者高罗伯（Jamie Golombek）已撰有专文可供参考。
6 q6 e; \' h4 ^4 E* U0 H3 p; @9 ~! V) t+ g2 B" C
个人基本免税额提高
+ S; F, f* G4 W4 ?# s
" S/ r( p$ T5 c* L8 @4 G) {5 ^9 L* V( b& x' s# ]
2020年的“个人基本免税额”（BPA，Basic Personal Amount）已经调高到13229元，比2019年增加1000元，增幅比正常的通货膨胀加成更高。* N- B- h5 e% w! W
$ s E r$ v; Q5 d$ |0 j, W
但提高BPA并不会施惠于所有人，因为净收入超过150473元后BPA会急剧降低，如果净收入超过214368元BPA还会完全取消。联邦BPA相当于等价于15%的“不可退款的税收抵免”。
/ h! q* u" n# ~9 y( ?: U5 j: Z; a6 E+ q3 ~5 v% [0 R" @( x
申报截止日期& }+ T- O& s7 I; f
# _! _. y& q6 y' E$ F# z
* P# z) G% o. m- @7 c- D普通提交申报的截止日期，现在仍是2021年4月30日；自雇工作或者配偶自雇工作的，截止申报日期是2021年6月15日。
, @8 J3 a5 y" Q% y+ d
" Y# u! C6 i0 X$ @; K! R去年的报税申报截止日期曾先是推迟到6月1日后又推迟到9月30日，缴税截止日期也累次推迟到了9月30日，形成历史上所仅见的一次收税大延期。; E* F |/ r% C/ [
9 M: l! D7 I. I今年疫情仍未结束，但申报和欠税清缴截止日期迄今为止未有变化，仍为4月30日。不过，“加拿大特许会计师协会”（CPA）已经向加拿大税务局提出延长报税和缴税期限的请求，据称CRA正在对此进行讨论。
+ S! \, X3 }7 o% { W. d" D% }$ r1 U1 x5 Y ^2 L7 |
截止日期：普通人士4月30日，自雇人士6月15日，欠税清缴人士4月30日9 p% _; |/ ^$ a) s3 o
* ?0 B m/ B0 h/ `* A2 ?
! C* Z: O. I* O9 Q/ D虽然CPA有向CRA提交延期提议，但其成员会计师也有反对延期的，因为有可能会鼓励无谓的拖延。7 w. z2 N' \( E h+ {
7 ^5 ~% T4 ?) O( q% [! h今年更应该网上报税
# p( W: a s4 X: @. u }- m2 C0 F. K0 m" R' Z* I
& `. K5 `/ y" z$ b4 k. [2 A
在今年的报税季里，加拿大大部分地区估计还会处于限制人际距离状态，所以CRA鼓励网上申报的理由在以前的“能更快拿到退税”之外就加上了“可减少染疫风险”。) S6 R. p; r9 J6 r
6 j! d& Y6 o8 [( Y% n7 I$ P
" `% |* H, c' r+ {- y0 \- _6 F- {如在网上申报并登记有“直接存款”，基本上就可以在8个工作日内得到退税。3 T. T- K. N2 t8 N& f# c
& ?# X e" v: r8 E+ i( ^/ c5 F, l+ Q# ?% j
其实在去年的时候加拿大已经有大约90%的报税是在网上进行的。在CRA网站注册账号以查看和管理税务和福利信息已经实现普及。
1 ?, v2 {$ I. r e
; o, L" A+ B, L4 F$ m* x但如果仍需要使用纸质报税单，如果去年是邮寄或者提交的纸质报税表，那么CRA会自动在2月19日之前寄出今年的报税文件套件。5 x5 b0 Z& u* V& [2 W0 w# {
, k) O( [6 q% d" r: I7 M此时需要有所准备的是，疫情以来邮寄过程常有延误，所以收到套件的时间可能会比以往更晚一些。另外，有条件的也可以上网自行下载打印，或者在网上订购这些纸质文件。4 j8 \7 G+ _! q
E! z0 G5 x* [; q# i5 ~5 `* Z- K- l3 F7 L6 T7 y* e
成套报税文件1月18日后已可在网上下载或订购，2月5日后已可打电话订购
1 j! E$ c$ O) \$ c) }# K9 @% e% P' u7 A9 W0 y j
2 V/ L& m. f7 F9 a6 c准备好为CERB救助金纳税' [+ A) ?/ N8 ?4 T; R/ A7 S
' W1 u( H0 {, Y% r/ t' M# x
, U: C" c/ E6 }8 J+ C2020年，加拿大有数百万人领取了政府的疫情救助福利。大部分救助金项目在今年报税时都必须申报纳税，包括CERB（紧急救助金）、CESB（学生紧急救助金）、CRB（复苏期福利金）、CRSB（复苏期病假福利金）和CRCB（复苏期照护福利金）。9 _3 v6 \! D3 f
% j# @0 T$ H+ @
这些都需要在报税表的第13000行（其他收入）中填写申报。5 N# p' }& P8 p3 j3 G( ]5 k; P
# Y# X2 q; ~- k* b4 f4 i* q! `' j
- C$ o% X3 X% o( `) c注意T4A和T4E附表
$ t5 F% n( I5 Z8 M& t q% B/ k! k+ \4 d' g2 `
8 ?4 v) Q3 E' A- H B0 `) Z加拿大税务局（CRA）和加拿大服务局（Service Canada）上月开始寄出的T4A税单和T4E税单，都包括有全部领取救助金或福利金的完整信息，申领人都可在3月10日前收到。当然如有CRA账号也可以在CRA网站中查看这些税单。
! i! k3 x$ ?7 Q" `% [: }1 P) a5 j4 T: R7 k$ j5 I
- x( \9 Z0 m' t5 s2 T6 w每项COVID福利在T4A单据上都有自己的方框号（197至204）。如在2020年曾领取多项福利，可以登陆CRA“我的账户”，在“COVID-19支持付款申请详情”（Support Payment Application Details）中查看和确认是否正确。8 } D$ J4 q6 s; v/ p- \$ K
: ^" d, @$ z0 S. w0 ?. B5 k/ U
免税、应税、代扣和应还2 O. [2 I/ G, f3 s
* _3 Z; w( e: s X# d7 G9 f f政府在2020年内还有付出一些一次性付款，如一次性的GST/HST退税款、一次性的OAS老年金付款（300元）、GIS低保补助金付款（200元）和一次性的残疾人给款（最多600元）等，这些给款都是免税的，当然在2020年报税表上无可体现。（BC省的最多1000元BCRB复苏期福利亦属免税福利。）+ k! a; T7 z2 g( \! M) u9 a0 r2 E
) {, p \" o% h1 m- g根据总收入情况，由于领取COVID福利金是有可能出现净缴税金额的，尤其是在领取CERB（疫情紧急救助金）或CESB（疫情学生紧急救助金）的情况下。按照政府在发放这些项目福利时的明示，CERB和CESB福利金无预扣税款，须在次年报税时作为收入申报。
0 O0 W) ]5 `1 Z3 Z# w( `
9 r) x- e6 c% z- o0 O) [7 l' SCRB（复苏福利）、CRSB（复苏病假福利）或CRCB（复苏照护福利）有所不同，政府在发放时已经预扣了10%的所得税，但需要知道的是，根据最后2020年总收入，这些预扣税款不一定够缴。在T4A税单的022框中，可以看到在源头扣除的所得税额，然后应反映在报税单的43700行（已扣所得税总额）中。# _" J$ b) i5 P* g
0 Z" [# o3 M% C' H9 L) I+ n6 Y( l此外，CRB得款需要有条件偿还，即如果2020年净收入超过38000元，超过38000元部分需要按“每1元50%”的比例偿还，最高偿还额限于所收到的CRB全额。为此，在T1报税表的第23600行需要提供净收入，包括CERB、CRSB和CRCB款（当然不包括CRB款）。$ S" Y. K ]( e; h) V- R, M/ I
8 f. A" D- ~- B- m2 L/ \& ^- v; @
报税软件和在线服务公司TurboTax表示，必须确保在报税截止日前提交申报，即使出现必须补缴税的情况也要按期提交申报。. `3 r+ @7 T2 K' J
9 n; j$ g. [6 ^不然的话除了要为迟缴税款多付欠款利息外，还要因为晚申报而被罚款。晚申报罚款金额是欠税金额的5%，然后每晚一个月再罚欠税金额的1%（最长12个月）。5 `2 l. s$ B" ^* q, K5 L% ^
( }& K0 E6 J9 J0 V+ j$ F5 P
有关外快收入的申报
- \8 s+ j9 M3 g, ]' F4 i2 `5 O \/ g7 o' r B" S+ N3 Z
报税公司H&R Block最近有调查发现，2020年加拿大从事“打零工”劳动的人数一举增加了大约四分之一。典型的“零工”工作包括Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等出租汽车、外卖和网购送货工作。同样是H&R Block公司的调查，刚于2020年加入零工经济的人，有51%需要以自雇工作身份申报收入。
$ f- l2 q0 C. I( F
7 b2 A7 ?4 O2 `9 c) a& p自雇收入需要在报税表T2125（商业或职业活动申报表）中填写。根据收入水平，也有可能需要向退休金计划（CPP）供款。
! a7 u! [" A% p: q+ ?
0 ^+ M& u+ N" D; i2 K& @: c$ G" zH&R Block高级税务专家表示，如果使用报税软件，正确回答每个问题是很重要的，因为这样才能出现应该出现的表格。3 M# k+ {: i. e
( s$ t! F8 j# s# y! Z/ l在家工作报销400元已简单化
! r0 V3 f6 |& N0 m4 B3 }
4 i3 b$ `% [, O: o4 w3 d& F3 \ k+ X! p: K( q( G
如果在家工作，为此已经支付了工作费用（如购买办公设备等的花费），而雇主不提供报销，就可以在2020年报税表中申请从收入中扣除工作费用。" b6 H# n1 r: |+ ^ z9 X3 p- @: j. O
4 z7 N/ e; v# W" |5 {1 LCRA在去年年底时已经公布了两种申请方法，一是使用简化的临时“定额申报法”，二是沿用过去的“详细列举法”。( T8 v" I+ D/ _. \3 f8 b3 E
: y9 [4 f. s7 N+ X* d/ i% p如2020年因疫情而连续四周以上有50%以上时间在家工作，就可以使用定额申报法，使用T777S报税表，为每个在家工作日申请2元报销，然后每人最多申请400元（即最多200个工作日的每天2元）。6 k* T+ {: c% D0 Y- ^, }
5 E9 n* k% c- x+ R' i
使用这种方法的好处，是无需保留备查任何证明文件，也不需要费心分清个人费用和工作费用，也不需要雇主签署T2200(S)表（雇佣条件声明）。1 X% W% Q( d ^+ m* ?! C; u+ T
9 K2 k; _: D' b/ s( a6 a2 e6 h使用这个“报销”措施并非指可以少缴最多400元税，而是通过其降低收入总额，因而可能进入低级税阶而实现降低税率。
2 G* x, W* `& Z$ ]5 Z% X: g; }4 k6 E/ d, \
但需要注意的是，如果在家工作涉及的工作费用远高于400元，就需要使用普通的详细列举法报税了。; C4 S& x2 F3 r
$ G7 J2 I! \# p+ G, ~: K
为此需要平常就收集和整理好所有的经停工作开支如水电、网络、电器等费用收据，也可以申报和工作收入有关的地税、保险、房租等费用，只需注意的是房贷利息、资本支出（如折旧）和购买超出工作所需功能的费用是不能报销的。5 W6 f7 c' y z2 j+ e! N) ?
0 y5 ^* s# B: _* S- E" F2 }
如果某项支出是个人和工作共用，就只能按照合理比例分配费用来报销，比如对于水电费和房租等费用，就要按合理基础用工作面积和总使用面积的比例来分摊费用。 |
|
狗仔卡
发表于 2021-2-9 21:47
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
...
