 鲜花( 8)  鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。
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每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。
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$ }% C2 |* y) K' `过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。 1 x( J0 g5 G$ v* |2 ^2 r% u
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即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。
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: y3 j8 F0 r; T9 S7 T2 D) @二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。
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4 _+ f6 d9 D' z/ r/ X% Y税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。
% L) c# M+ z, f {
! P% Q* |/ K9 D* l1 w4 R2 L# y) t第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。 4 E& Y" \$ K/ L
& i( Z. f' S% L; E+ n
第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。 ' d s* J; n! K1 D
" N9 z2 _ k& z4 J }
第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 8 H0 L5 { t; w" \. I. z, ^7 w
& c8 e( h, ]0 f1 t) P. f
第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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& s0 Z% {! T x第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。 7 [6 y L" x' A* r8 R- U
0 t* m: D" Y9 R( ^* c: P第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。
+ ]- |, l2 U' }9 R8 R1 P- x% g- R3 d6 P
应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。
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+ z- l6 ]9 u) e P* a* O第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。
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我们来看两个例子。
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; K7 J( o; v! A n张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 : _# @* u9 i: V/ v& k0 @( [5 d
8 n2 ~# \+ \, @( U9 c+ P
张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: K5 w' [- ~9 f8 @7 {
, n& {( T9 S& n2 u8 v9 ?3 q
姓名,住址,SIN号码
* R% `) `) }4 ^+ z3 [
2 K# C$ B* q$ ^, S3 c* y0 ~. T0 e14 收入(Employee's income)7,308
- ], s" _: Y( [4 P/ z5 N% D, D, y0 @1 a5 z' J6 ^/ j3 q) m1 @! a
16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219
2 D& k" r' l9 y) Q, u
l# R4 x+ p& |) ^; B1 E4 p( N18 就业保险(Employee's EI premiums)185
+ y: t- z- O8 M$ T* t/ c, Z
4 A% A: i$ M" m' C0 z22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168 3 \$ Z/ S' F/ n# Y9 D" F
( E2 b) v% ~4 l9 J9 _2 `+ z我们现在来帮张先生一家报税。 . H: q" L% h$ ?
7 M9 `; E |# H# p
在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。 & _9 k! A5 r& _& A" h' S4 X
# H' B3 t9 _7 n( f, I+ _, z5 Z
没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。 3 H/ P( p% p1 @8 S
* A! q1 C s$ t5 y没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。 2 r) P1 \0 V- f9 L: u) x, V5 O
4 i% ]7 a" y- L4 C- B3 t: X2 @
第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; 9 f+ m: h9 r$ b/ S
5 \4 u4 r6 A' K& o0 i7 v夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47; " ?$ x+ O2 R% `; }, w4 C
: v! M. y8 T: o5 X6 L; q% I净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 * s% ^( R! B+ n. Q- Z
4 n* I9 V: G7 V. x
308行填CPP供款133.28; " T; S' O: z$ u2 ^
. `5 w, h3 k0 U j' r7 f( u
312行填就业保险185.00; * j: u* x: I- u
7 F( a5 \! R! i, x
无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;
R: A, w) m' [: a: h0 S# `# H; _2 E. _; g9 Q; H+ k( }
335行乘17% = 1351.03填入338行; 0 W5 a! L+ Z# R6 X
# f# |& k* Y. A* C! p350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。 / H) i2 l/ n) e. q3 q
0 B1 C0 b$ O' M: h; d第六部分,计算总的税款。
+ b& L, s2 V: {( b, }( M1 G- ?
由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。
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6 \: [+ B* u" r3 P8 w2 _蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。
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% m) |( Q* E# w. L! m粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。
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回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。
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437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00 , U a1 {+ V+ Z7 S+ k
( v3 v; C, S) E( v' r: e
448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72 2 X% |. h/ p7 U$ q* M6 F Q
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到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。 " t; J- L6 `- c5 Q& ^1 i
b- |; _! j+ x两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
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第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 4 L) f* r- s* u& y
) d+ a: P# L5 O8 L& |0 B437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
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, h; L e9 _2 U3 H' o) W张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。
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张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
- B0 e! y ^) W/ E; L/ }4 ~0 n+ u5 z6 F0 a& Y
再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
; M7 N8 b6 N+ G" m! z6 p& W) i: M
0 L& }6 n" p! l" a3 h" W赵先生的T4表上有这些内容:
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姓名,住址,SIN号码 ' o- @0 i1 E/ G, u- t
" a) [- k9 j( u7 z( M8 e
14 收入(Employee's income)4,0000 3 ^" k F. o c# _; Q0 U
& w5 F0 X, V) }16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200
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1 F' @ S: k n( n* r18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000 1 i( S0 t/ q' y; X4 r
- Q& t3 U+ C1 W* u1 w
22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400
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' C. ~8 B9 F7 g8 D+ _8 Q( X44 工会费(Union Deducted)606 ) z+ `, Z- ?8 R! D8 e: ?
8 @" |0 ~! z/ ]& k" r0 X
我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
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150行总收入(Total income) 40,000 8 F3 N9 u$ M- L4 G z
8 F/ O) @, X; N5 e212行 工会费(Annual union) 606
- l& v; U z6 P$ M
- ~! j! @- v4 ~. z2 k214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 + v3 K, U1 z4 K& u( A* }
" B0 i* t- G0 f% @& U$ j) V3 O
236行 净收入(Net income) 36,514
+ @ U) i3 d) f) w- d) A/ F
1 U# x- A6 o" m1 l1 c0 _2 q5 o/ C260行 征税收入(Taxable income) 36,514
1 [* K+ j& g6 f
v* T- r. s( `2 d8 k" X300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794 ( X) ?6 |: R. d: s0 D. c
! @( u3 d6 y2 L4 l; I303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
. x. I! T9 O6 D9 K. g8 W$ T ?4 E* c8 i3 l" ^; {% e
307行 (Personal amount supplement) 61.48
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308行 CPP供款 1186.50
! {% v) h' W" _3 C1 U
1 B* G1 z3 ^+ A1 A! J6 f# j312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50
& I! x7 p# l& C- w, d$ g5 N6 T3 ]$ s2 @5 j) F
326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
8 N- h( C, w! a) t( t. z' ~6 _2 @2 L1 i1 j
335 行 18,354.48 - s0 h5 _* Z3 u% {& N+ D" K
7 T5 a8 z$ e( W* |" y& K. \" ~350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26 % T" J) u/ U- \0 {! U2 C9 O& G
6 H- e7 n G" @. @6 W: A. b
406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)
b$ w' Q5 X T6 s h% u6 n& S
, @: G) _/ _ ^( M4 P P+ h420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98
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# X) l a" e' [) b. \9 q428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出) 4 v+ P- U. I3 r/ Q
, y$ w2 _& U3 R+ Y$ H T W435行 总税额(Total payable) 5,175.42 ! ^2 M; m; ?4 e" h* Q) C" E* z
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437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400
( t' u1 Q! K3 c# s. J
- ^8 n; R/ W- B+ _( x448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50
% T9 E* @8 a# Y
* U# X- i+ ~; m8 H! a" G450行 EI供款 (EI overpayment)5.50 / Q$ `4 Q& A! A0 p# R/ G
& T- k. j; J! i6 T
479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
+ O( q0 C$ O D2 j
7 d' z+ f% X) q$ ?! P" s% |482行 总退税额(Total credits) 6,419 ! l O4 r5 `$ U$ r; C2 \6 N$ j. [! A1 ?! {
4 L' Y$ t5 {% [% f1 P) c+ H5 O
484行 退税(Refund) 1,243.58 " m; [& f# [! q( `' t
# g8 m: V% o0 W7 @9 {赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。
/ ~: k# ]0 u( ] p0 ^) P% Z
/ Y; \$ s( B e+ ^1 E# s- T6 P. L赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。
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报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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3 h; M0 C5 l! k+ a3 ^* H+ z上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。
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加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。
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对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等…… : F' \# i5 l- @, i
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找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml * _" C m# ^! ~. A
3 Z- L0 e, [) H- B) ^对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml 7 P- {% d7 N2 P% B6 E
" }% ]5 Q: L2 k& ]6 U1 w加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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6 X& g5 p1 }5 I# I: G( z上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 " a, \4 }# g1 z
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找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。
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前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:
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& `% F9 m. }3 n工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56
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# v0 o: S+ F7 M! |# z& F0 T所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81
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伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12
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$ \9 d' W3 V1 m5 r7 ?OST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88
" S5 t/ g+ ?0 H( a2 d- U. H
! d+ f6 G1 F/ v9 V- i: e扣款合计: 481.54 5 x5 I7 r$ D5 Z$ z+ x4 E
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实发: 1051.02
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两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。 , k. l$ q* C$ I: d' y
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加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 ; \8 l0 E# [- }" S3 i
Q9 M) R% I" z* A" ~5 O公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。
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h5 q, w; V; l, _; ~+ [8 L8 }一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。
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8 I% ~* i. Q @* ]牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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