 鲜花( 8)  鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。; y- Y; b" y F- q
7 Z: t6 Y) u2 o6 @每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。
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) @; H: Z' E$ T( _- h8 ~5 w' _6 ~过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。 7 m) e, |5 P4 M; S0 I
! N3 S6 K9 J e, R* q8 P! s即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 1 a6 k% T8 D: g5 N! r, i% @6 ]3 q" b
8 b, V) s3 x! b. t; U( g, U二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。
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税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。 : X: X3 R2 n" t1 G9 r
* w% m; X$ g5 d* }" t# [% z' c第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。
( B, Z& t6 y8 g2 @8 n7 i3 @% G$ ]! ]
第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。 0 K& k. e9 \; L
' V. p9 w+ ]0 n7 w: \第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。
0 Z! E/ b- T3 z' X4 @) R& A3 [* l$ v9 |7 g, k) `. f3 W1 ?
第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 1 v3 `0 I3 Y9 K( g
6 L0 a# z3 l# y ]
第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。
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2 p4 E: j& x8 S( o第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。 2 K' u# `2 a' _
' _ `% p% N9 L i, N7 k应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 : ^2 Y( V2 `6 W
1 u7 A) H R1 {- i$ `! I第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 - H6 H6 M" Z: N
' P! p6 J+ S ^( g我们来看两个例子。
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1 `2 K& J6 a/ H/ G张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 F- Z7 m1 K0 ~6 ^% v
2 a/ J+ I+ ~1 \! E张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容:
1 ~! G E! r7 K) L% S* ~+ {
& k1 h! X3 [1 A2 {姓名,住址,SIN号码 & w' O! L& q- W$ c5 ]
, M J. _3 S/ d2 c, K9 M* I$ y, q
14 收入(Employee's income)7,308
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4 B- I+ h2 s6 @& [! \1 P+ |8 _16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219
: t% R$ t1 h. _8 F4 o
9 `2 c3 r8 k/ F4 B18 就业保险(Employee's EI premiums)185
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22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168 ' [; \3 }. \& }! Z# G5 u' W
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我们现在来帮张先生一家报税。
1 `; ~- i4 Q9 _/ i& o8 P9 P$ R2 e B* m4 F+ k' \8 Q! ~
在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。
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没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。
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没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。 - E' Q! D; G6 `/ T
; Q m- O( {5 g: {第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33;
! {: u4 m& Z% ^) s2 _1 W; b. ]+ h
, [) k' _* d. M* J. \- u/ F夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47; W2 r6 M& O O& t1 ?7 h
" J. J c4 E( [! q B净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 , B0 k: u6 s5 H1 Q
$ _4 R$ i: T( b6 i6 n" Z308行填CPP供款133.28;
3 n( ?( w8 f0 A) }
, E3 C& Y1 `& i& Y312行填就业保险185.00;
) }. V n& \) u! j# F% I
9 H7 G. h9 {$ E无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23; . b; \' N- w5 _: k8 q
% {3 T( N1 A, O) F
335行乘17% = 1351.03填入338行; : ]$ m& w+ A. q- }. @
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350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。 $ c% N" ~& s9 f, A. ?8 Y
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第六部分,计算总的税款。
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. V @3 T( M6 j' E% I% S由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。 0 r0 i0 L3 Y0 Q9 w% t& n" K" ~$ I
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蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。
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粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 6 r+ E- h3 F- m1 ]6 d! ^ r+ B: R
3 N/ q0 _* e% t$ D& {- w+ R& o9 s回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。
; q# k) r+ _. R7 l* E6 Q
- k! \1 J) H, G2 s) k9 G6 F9 b6 M437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00
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448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72
" f( F$ \( ~: ^! T; R& v6 K8 P) F: j
" f1 N, ]' Z+ Z& l+ O# `到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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3 O. u. u# J# D: R' `两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
, Y S i: s" s$ e* J& _* V( \- g9 w: y7 e
第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 ! y6 `( S- Z4 q& V. K: n' l' S0 j
# ~/ q. X/ y8 E5 L3 B' |( q$ D; h437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
1 ?% U @3 Y" {
: y! ^8 C' L" U$ B2 } m张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。 1 }5 `5 |' ^3 r- r3 `+ Y) r
# R8 ^) `5 }9 F/ E- E9 d' {张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
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再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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赵先生的T4表上有这些内容: 1 Y; c) Y y/ _6 b5 D' s( }
. ^6 u6 t. t, k# w' r姓名,住址,SIN号码 7 F( l" p9 F2 Z' z. {, s
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14 收入(Employee's income)4,0000
" }5 S# V4 W$ X7 H5 d- L3 T$ k5 R( ^
16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200
3 c" X) ~' \7 | c! J) x# m
% S3 u1 J9 d& q4 k18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000 1 J6 h$ |! a7 u, b, @' j
; f/ m3 v$ A# Q) K9 L* R
22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400 ' Q: x2 d% c. E7 b
B8 g# r- {+ \2 ^/ r7 b$ l44 工会费(Union Deducted)606 . `+ q$ h, U. a/ Q- ?& W
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我们现在来看看赵先生一家报税的情况: / i, H3 p& r- G$ A$ Z7 k
- x/ A8 h3 I0 ~150行总收入(Total income) 40,000 7 D$ U" M6 c) Y- l) p
6 j4 w" a+ Y( E' s2 X& x& R
212行 工会费(Annual union) 606 ' {8 T. _" H8 M8 `6 V
+ F7 C, u4 h4 h4 x, X) L* X% z
214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 3 O6 K }- e' F: F
) V5 b6 e5 h( b! d0 O& [
236行 净收入(Net income) 36,514
, A+ n; y7 c" u' k0 \0 R K' z) N* ~5 y# ~6 ~% [! ?
260行 征税收入(Taxable income) 36,514 . J! O( j. e3 z( q/ g" V8 Z
, G) c( A+ g& `: d, Q* Z$ L300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
; p4 ], I H Z' Z% p3 V, e; J& v6 Y; r, C
303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718 ! m' U) R* n, u2 c' K; @
( R4 t/ R2 p+ v3 Z, v4 u& N( t! Y
307行 (Personal amount supplement) 61.48 , `- }+ Y4 z$ z$ n, W0 g$ @
# F3 }9 Q3 D4 U308行 CPP供款 1186.50 ( z ^+ W; P O! y) k
2 Q' Q0 ~- _& |8 s1 L! L
312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50 + i1 [% ?" d+ N' s( ?
2 J: w2 C" e$ v6 H. z3 Z! k326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
* J% J& Q9 ?1 N5 }
: c+ |- ?3 Y$ D+ @335 行 18,354.48 : |3 a9 q C: e2 b1 c
9 F* b9 E# V! I& F% ? H( r350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26
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406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) ( e, s( L; C3 j/ \. a
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420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98
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. ~+ F5 l( w% _428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出) # |+ p% E7 O. F* t+ r
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435行 总税额(Total payable) 5,175.42 * O; V# i0 h+ a Y! d
- q8 X, B& i& a3 t% u8 B437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400
$ J! T; ?4 F+ q2 K9 Y" I/ q8 Y* ?0 d
6 {, {3 o# T$ R3 q/ c448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50
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450行 EI供款 (EI overpayment)5.50 ) s; o' b( t$ j0 q# y7 Q/ r% q( O5 q
4 N/ ^& c; R( Z! ~# G( V# V/ [- H479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
& w0 i1 Y& x) b: s! W3 I$ r
* q+ L5 x4 m. L \5 R3 K2 I482行 总退税额(Total credits) 6,419 F- a- I `$ x7 E
( \) d6 t) A: q3 y
484行 退税(Refund) 1,243.58
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( ~$ B! w# z+ h% X8 j" s赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 % {' V5 _* y. W9 A( o$ u
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赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。 0 T8 B/ t( ^# F1 g6 f) I! x% A6 G
2 d! [. t) N; s, i5 j报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html 5 u* q; B: S% O) r$ G9 q
# ^5 u& z+ b( s- ]/ j上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。
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加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 : c4 l; [7 t0 y" }% o0 b) w5 v; A- k
3 e+ D$ M2 W1 E& ]4 C e7 z- B对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等…… * L' e. `* q- t( p% L- r
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找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml 4 M9 e7 L+ v9 X
3 C4 N: M$ f5 l# x# m3 r0 |对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml 1 U/ t7 b! s. Q m6 y
2 A* O8 g4 U' \4 H- [* L加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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+ |6 k8 @8 I- B, |上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。
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& I' |5 V- b* e8 F找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。
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前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:
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. N c7 t7 A/ @) @& v- B# L工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56 8 `8 n( N: l5 i; G
$ V4 J, @( j, c/ M2 ~5 l所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81 ' Q+ F9 L8 _: p" a3 l
, S) A! C. g0 r伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12 + |, b" |3 [. T. M
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OST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88 6 I: i% o4 t6 Y! ^
- N* W5 H+ V3 |9 c, C: J& d* k9 x- Q3 N扣款合计: 481.54 ' h/ I4 `' V* P. Z
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实发: 1051.02
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8 w& D) Z$ R( `! ~/ U" X两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。
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加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 : ^/ V `4 H' ~$ [' P% j
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公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。 8 Z) J+ B2 J* e8 O( z
1 r& f, g" o* e" W+ z" U/ m一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 , n! g6 `. O/ M' }( ^* d
. l5 ^! c( s' x+ _5 ]* W! Q# q牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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