 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 $ a/ h" [+ F; | b
$ a3 X1 W2 a3 C- H' |2017-02-08 加拿大都市网
( }+ s5 \5 b& g; |7 B1 O
h0 x) c7 N1 L% k: L% |6 f* T在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
$ U9 |- k# Q# `8 Q% ~更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
8 `3 L* s/ m3 C- _9 C
7 u+ d6 T$ ]+ D' F在加拿大，人死了要交哪些税?' |) Q, _" p" X7 K, Y% i
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
! \6 a, p5 g( b, Q% j' C* z, K: I/ b0 u, s% n9 M
资本增值税( G2 d2 `& n* t! h
我们来举例说明一下：
" u4 Y, x" E* Y. Z/ `( z
7 z) s6 Q/ U7 n' z3 h有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。4 h1 W/ F; W# k0 z* _0 i( f
% @7 `! t+ F+ G你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…+ M- a3 h+ T' p9 s; X. C5 N) K
& U$ V r# Y5 H* b9 `7 n那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
9 n4 \5 D/ m0 V- ] f
. D: }* y0 G3 w2 I
, S) j- J/ o* v7 c
: E4 o2 ]; q4 O5 N6 _! m
' D% x7 z- v G+ D1 V% |+ M- J6 y5 f& |
4 b" ^% P: b5 o9 k6 @* i注册账户的收入税
( }; F9 e+ ~( C3 ?' K4 {. d
1 G' v& J1 ~; V* R$ |% e" `你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。# d9 @$ q: z# i
2 i3 m2 n B4 x$ m. X* Z
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
0 e3 Y# n* y' {0 F/ y7 g) N, l! W, q& z7 l
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
" {# T3 e! h4 U" l( {7 I7 w8 D* w
" F6 l+ [4 Q0 _" z7 l当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。9 e! d W5 r: l6 q
下一代继承房产时 怎么合理避税?
7 k. E7 G, v/ A) R9 p: W' W3 m6 }# N& [$ t- Q
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
7 ?+ \, D) {% S! d7 _
: ^* C' d& D6 q7 Z* f9 J当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。% a, ]- a- E4 J& f( ?) C$ A$ X
% s6 E! t2 A# y/ u7 @* L7 j( O
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。$ s+ z4 T" q( y. E2 Q% @- s9 W
$ a/ C' a. K3 i
8 y8 @: \- U, Z. `
. E% A& p/ |! T
2 y, Q# l. M8 q! p: \4 D; ^$ s
6 _% T! J, T+ o( D, x7 T9 d% Y! p: C, {6 V7 W9 X$ G! Y
& n; s& S+ Z6 a9 L# h还是举一个例子：- u0 {: L) R, h% i4 [2 c8 ]0 ~. _
% e8 u9 h1 e# \
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
5 m& g/ c, `; A% ?; i$ F b4 X I9 ? o
会计师：预早订立清晰遗嘱
5 V K# b$ N. s. X Y
9 w% D) y6 b6 B5 g) i% v5 ^9 z, R对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。0 ^# _7 o9 {0 x, l# S* d
* z2 U+ f1 D W5 P0 P7 ^) T
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。# L, J! m, x! s' T1 W5 \" t# ?: P
$ l- s0 B! S/ W( R/ D以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。9 ~. B( D( s: f6 r
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”( S6 x: h h" v* y% L
6 Y2 h Z, `* z
- S5 a, j( S8 G' G1 h0 {
! s- l6 e% k5 o( @) `! d1 p& b) G: L
联名房产逼遗产验证费
, ?2 [/ a+ `: V& E8 U: q( ]* K' v$ ` _) z
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。 p9 E3 C( X: e
0 z# D Q4 J5 F- D; C: |
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
" f0 Z# M( `; l9 P- b$ w6 c: s5 l- A. L
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。' ^0 {0 J8 r5 O* Y9 Y
2 o W2 q- A, d' Z
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。6 m" Z- L) o& ?* ?( g! E
转移物业存风险
0 M' s/ W* J# j8 K9 m( N
) I# O) k- _0 D7 H3 T- f6 e“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。 ^) v, T! E- B7 I$ }* I9 H
1 H i& T6 A4 x: `3 b
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。: c. G: o" X% K/ \/ E
+ [1 f, Z! T) Y( C8 n7 }; s; ~( {
! n; [. H3 z* G2 ?很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。1 l2 v* C# U4 S+ b* @
3 w+ \9 J Y. [/ p3 M“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”6 w1 u1 P6 j% \9 }% J% q% n: f
1 K7 v; E/ U6 c' E5 A, {
他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
1 @0 e) {; [2 c& J9 ~4 c7 z
# ? m& u( E/ T9 F1 {# q- Y P9 U# g* O$ [# N# o f9 b0 |
- J! C4 _; O' h( `& z0 f J8 @) v. @ X) H
" s9 Z4 [$ p0 g! w% H! h: g: D8 ]$ p0 w( v
: [" L5 |+ y U6 R6 a9 D
" s# W \% X5 |9 t: Q6 S
/ }# u- i. T! l2 H' l0 g; X% T' c0 n7 y. N9 ]) N a- ~1 b
, @! R! P, G3 c6 j- A) `- _7 [% W; ^ A. L I2 u! l) |7 W F2 u
; x1 w3 |; {) E, s; {0 N3 b- Y
6 i M2 R8 b; G$ ?! p1 `
! B3 I+ @+ ]- b6 B. P
1 r) L' T K5 H, j K+ N J, K
0 G8 D6 |& ?+ M, L
) b) i8 z" A. ^' q
8 t2 o% }" _9 K* ], K3 w7 X* T, e4 k$ ]9 c$ n- d* b
: o: p. `4 _2 `! n% B2 B
( q! [5 w# Q4 Q- A+ G5 }& w- j
' B3 r1 l# y" n) q
4 H5 y. q5 h# @; `6 ]1 Z1 A, x |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
