 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
* Q ]/ U, D/ A, d
" f, X& z) Q0 l5 c1 a0 w2017-02-08 加拿大都市网
D4 j( y! G7 x3 l2 q! [9 z( u* i4 P$ [' N, _
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….0 `2 `8 z% S4 i& j% J! z+ N+ u0 h; |
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
; R2 ~# n5 |/ C+ d, H% h& K; M
& J0 g, J5 U. f在加拿大，人死了要交哪些税?4 A3 L. E& x/ J7 N9 w
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。( z S, S7 W0 s ]$ s7 f. l7 r5 K# D
6 @) y0 K* B6 I8 Z F. w资本增值税
( s- _/ l: S- f; P# T, a我们来举例说明一下：$ A+ Q% h9 K1 l8 T, ?
/ B8 t5 L o3 @+ h有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
$ d) D- }( h$ @
3 k6 C! C8 K h5 y" C/ l8 m3 Q你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
3 a" o! E6 W/ ?0 Y, r2 n+ F
# F- h* h- x3 a! J6 E- h7 z# y那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。- g; E, O0 x8 H2 {& k
; v/ G" W( }/ j' }& c' ~' O
" L3 p/ T& U$ s# z( L, d( i3 g7 p
3 A& k9 q9 R2 F1 f* V+ a/ l6 K. W9 e# }0 W1 r
# w2 T3 G4 _2 i; E& \8 {8 y, G' L9 a
4 j( C, D& \4 R* A4 a4 G# b1 i注册账户的收入税
& d z9 o2 r6 {% F5 V1 N/ R/ _# {- m R7 ]0 T- s( t" c& Q! U9 }; |
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
8 g6 _2 h* O$ D+ q4 q6 y* P4 T p+ m$ T* T
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：, z6 v d6 d+ o9 N/ d' q
/ o4 g. f) k, w$ o# ?当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
4 E+ C5 Z7 r4 B9 t; e
1 c1 \; ^/ E. l当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
/ l) K J: F* F; X下一代继承房产时 怎么合理避税?
# W9 n5 [: Q4 A9 ?/ {' z! F" C
; L! |& [* K" O如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。8 t6 n, [* d- r; f
1 m+ \& }' Z5 [, c# H8 R
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
1 b) \% `/ t: b* J$ G1 h- g, q, I
) `$ i4 k0 J+ O4 d如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
% Q- i: @) P6 i# T
7 S, a8 u4 b7 H, t E9 B& W
( }; ~ p6 V* S- |6 e* g" [" g4 F7 ^8 ~
. `. f9 i {( Y
& C: I7 N0 S) q- U
; g3 Y* F/ l% E$ K: H, F
8 D: E. @- X* z# i' Q1 A! x还是举一个例子：) Z/ V7 \& s0 p: n4 W
9 M+ t. ?% R$ V( d
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。. \6 H# D n" s' V1 a0 u/ r
# B" v: ?) ]% ^, l$ e3 Q2 Z
会计师：预早订立清晰遗嘱4 V# G. S' z( K* H$ g" A; C
5 b& a4 m( v4 B6 ~ X% q! O9 Q
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
; K' E( u3 m3 Z9 G! {
# C( Z( s* Z, p; Z0 a* X他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
& A9 \7 v% |) G: \8 v% H ]
2 j2 N1 q1 s2 W" f( u* r以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。# z8 K1 d- @) i- R- q7 t+ ~& B
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
1 Z* [" ?8 L$ {( T9 G/ |" |* Y+ W; E( ^. j8 j/ }
8 X+ q- @+ k- o; W* o6 ]( C1 X' ~9 ?9 ^9 Q2 K
9 G. a; B+ T2 D联名房产逼遗产验证费7 y9 P# E) {0 R2 ^# q- L
5 f+ ^- b; L+ C; L
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。2 }5 e# c; h$ X% o0 w
6 | d$ w- N7 {3 l: f遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
% g8 }, y$ L8 n# ?4 J/ n- b- H& l$ y% t7 U3 [3 j- f
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。& o$ }0 K5 B* _# h- S
& c7 t% O" M1 p5 A! g3 I
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。; O' [( X3 h- D
转移物业存风险
w8 }+ P8 ^' @6 Y/ ?; V9 m2 F. q! w/ j8 E* w3 J- |" R
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
! Q* D/ b% M' ] A' T; h
: w$ z' \; W z6 D& K“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。- n) P1 D9 r3 e* U% Z" D& b
* D2 M2 B1 d& y t5 M$ h
0 r" T5 D- C2 }8 }6 B1 p8 O很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。8 U8 H: Y" e/ E9 q' W) R
; H2 I/ i) F0 x7 u- b4 n8 s. m
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”: A% G# `9 ]( Y' c
& | H( ^5 ~7 w% b他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
* f; _* Q4 {' X {5 F5 M& d
) m, U! c( n+ V: T) q$ m. ~! H0 k1 @4 D# H7 f$ f* e/ e
. z1 \3 q7 Z3 \7 Q: w
% Q" U3 C, R/ J) p L' U1 W8 Z1 h) g; F
/ O9 q) |- m; R( }* G
B# V) d( g- ^/ s# _. k. v1 d7 B
# p3 v2 ?7 {4 e0 ?; I! W8 M* r& t( F- @0 G0 ~
3 x7 w% r/ A) ^1 M7 i* r/ p" i8 ?# Q, ^" p
/ H+ k# g) N8 p' u8 z1 z* C
9 w9 y! O2 ?0 U/ X9 u
/ E" g" x* ~6 c4 I; v3 b& H: `' w+ {* s% a+ Q, E/ V1 k
1 v& z! W, U/ L$ A: _" X6 |2 ?
+ E+ e) A( b4 O' m0 U1 M% ?# y( T
3 N+ S9 \ ?) X( Q6 F
- `) H; {) v7 ~" f5 u
1 A$ ?) F+ S* E, G7 G: i$ B, b/ K3 @2 E8 x. D1 n# V
9 ^& m. D$ k% u+ N$ T7 n& c
7 A6 T5 o3 W& H- o8 j7 ?: L# j |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
