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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入1 `4 b0 i5 s  Y  c; W" w

2 T& R+ S, F. O8 P6 X) n  m0 `' |  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
+ d8 }# H% b: F1 |
3 t6 W/ l- g7 A7 m! D. S1 I 本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。
# r$ U( S; k5 L5 ~' S
+ }3 k3 h& s5 c; o如何運作?
8 u" Z! K! j3 q; H
9 l; I: m  G  u3 h1 q  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。
. \9 f; Q. t( S- M2 n# p. q7 \$ B% {
# W% R& a; y, }) G  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:9 ^; Y6 `6 }4 U

& \% `, ~6 \6 y5 G0 g. U0 ]  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
% W5 o  e- O# q0 P+ w8 }
8 R( S; ~1 V( U1 o, z, a8 H  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
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% p  C, S4 I+ @& W" R+ b  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
6 E' k% w) i6 e! m9 b; \  x* `, s/ X& D1 D+ A& O5 E5 [+ |3 q
誰符合資格分拆退休收入?
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4 X3 x7 m+ U: p9 }: ]! K  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。
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) l, u3 X" r: [- h6 _  {  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。( v2 Y( Q4 t6 Q) Y

' ^3 s( K+ K" k# T哪些退休收入符合分拆資格?
0 u$ S- e* s+ L: Y6 ~+ P* a- P, O8 H0 T1 N
  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
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& v0 q5 n& l" ~, Z3 q; L  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:, h  k+ b5 S# o+ K, v

1 C5 c- ?3 y; r* `  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)- r4 e8 ^, r9 G% {: D

9 X1 @$ g% F6 I  f( R3 U4 Y$ e  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP). ]5 J' F# z8 P! j* |

; ]+ F9 N9 o6 w+ K6 `  要注意,以下收入並不符合分拆資格:
  e/ [" O1 [* w5 p( V; h9 _2 @
) s6 X8 z  M/ S  _+ I9 |5 j' _  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
: ?) x0 x1 V. ~3 k& G' E* i3 u3 L3 }+ X# R: w8 L; j
  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
6 r, o( K$ Z4 [) y. {8 n/ b; F. d% ]# `* h" S5 x6 U* J* X: o
  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。
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$ d* b1 r" K' P5 a: \% N9 L  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。5 f! J/ i  w* [- w0 k5 u+ J

7 I+ _- [9 [0 i( {$ g  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
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7 S- z- O- r8 ]' X1 N9 r, W6 _分拆退休收入將如何影響退休收入金額?' q2 H  C% f/ g2 z+ j7 v4 X

/ p# }. M/ b' d! @  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。
; N6 E) x4 w9 B" |% Q; @: q
. n8 _  Z7 n9 V+ E  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。. w7 y8 m9 P2 s! }

$ o" @) J; V0 Q- `* J  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。8 @. b  E3 x+ x( F. R
7 H' I' h& z8 w+ i; n- O$ Y
  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。* d! p* s7 r& l8 m! A( H$ \- I' n) ^
. G  t+ U! W5 T# j, ~  q& x
  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
( y* s9 H, {* z- s9 t$ _+ I( y4 ~
. r- D/ Q7 A& s$ O( k" \) k5 I  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。
3 [! e; Z7 b) d" [7 x3 s2 @. _0 ^4 v9 O: N; L: C5 M8 P
把握籌劃時機( U) G4 a) y% z/ p) c
7 m& k1 P* w' ~8 k) H( Y; g: F
  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
4 ~: f. C  f; i( \( L( O1 g1 j/ F& `' d0 O% n7 V, A
  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。
8 D' o( T% b. F, [! E" [8 P, Z* X3 a- n2 x/ o
  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?* `+ H( N7 z0 z' O$ T/ o
3 J- A9 g7 k( P8 r
  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。: Z! q' b4 |2 S. v' J2 p3 e) J6 U
9 S/ k5 D; K, R; P
  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:
! ~5 F1 q1 O, K( Y6 f3 f3 T
2 C1 O: Y2 i; d( t6 ]& ?3 B9 n  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
8 ~/ ^* U  P% _# X
2 |7 b  ^+ u8 f1 ^8 h2 v2 T2 x* E+ ~  將高於50%的退休收入調撥給配偶。
5 G. F: D+ J2 ?$ W$ ]' I$ s6 I' M. O( p: E
  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。* z: D+ E$ d( o# \
8 S# n% H( g& Q# N
  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。, }9 K+ |% W1 ^; y, g3 m" [

( a# \, H" V7 t* n+ v  \1 L9 H  3.老人保障金(OAS)回扣
6 {  U5 f0 s1 @( W& y7 n7 C" N2 V6 V- T2 G- z8 u* n6 o; C1 V
  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。4 Z8 P$ B1 {/ a$ Q; P6 B

1 s( o1 k* ~1 Z額外資源
# n) e5 Q- d8 O' ]' U& c+ D5 h  b6 L( j
  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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