 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
0 C: V) f8 ~# ~; ?9 I, X
3 j. W; a5 l U# K. V2017-02-08 加拿大都市网
- |$ e1 _6 e4 F3 ^3 Q& i
) y* X7 i# `0 Y+ E4 s, a9 Y在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
: q2 x8 J8 Z2 z5 J0 o: O更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
- ^9 o7 v# i, e' k
* `5 Q- N( r' @* t在加拿大，人死了要交哪些税?2 U$ D/ d5 R) e! c6 W
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。& V# P% M+ K4 Y2 F: v) Q5 i. p
8 G4 X( B: J- @; f" i1 R
资本增值税
# a D' E; {, n; n& A+ {我们来举例说明一下： O. s8 |; j, Z9 L% x: ^7 y
3 I4 M+ Y. `1 i9 F, N
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
# Y) R5 _- j/ a Y! R
8 {6 n1 l, y- a) L) ?0 o你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
* v% n* w3 |! q5 U6 j9 c
$ w N1 W! y! B) s* L3 F! A那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。 e0 Y1 c5 ?) |" K4 p2 _- B1 s
9 p9 A* |7 H6 O- N( m: W! v1 r2 ~
, P% f x) t2 B. b, L' T9 I( ?# t
9 p" _6 f) Z7 x. M+ r/ h
0 t* X+ ~# n* r) |6 X/ Z
* }2 f" {; K9 \. M1 W+ O/ ~1 K% c. @注册账户的收入税! v7 V; E3 ^- q9 ^* u4 K
4 I K$ G" r6 s4 @你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
9 _* a9 M8 ?) d4 \# k7 R
2 w; B) f& f" l4 j) K假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：' o* k3 A" `3 ?' U+ }! O/ |& ^; M
, a7 E9 j: s( j, l8 U; \
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府). z ^* w0 M. {" y# J& Y
8 v- G$ U7 J3 i, x6 c4 q
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
2 U' p2 z$ m n0 W% j g2 _下一代继承房产时 怎么合理避税?
8 `2 g- S0 Z9 o# Q3 B _4 f3 R3 F, C; T& u7 [3 n6 C
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。$ \$ Y# `% u/ S6 W0 _7 H
( w {1 W' R) W( V* k当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
( }1 |; |5 v- C; P9 p, x
1 U1 g' A! Z7 F1 G# [如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
9 ]! T- M1 {2 e2 [8 d( A; `( y7 _6 I( G, Q, |! H! z* v
[" A$ k% d6 T. t9 [# c$ `- y$ t* d
' O; {/ h4 |# M5 Q+ O# ^2 Q- v
" x; G2 _' k8 x b
7 |' v% r' t7 a4 h' k# \1 [6 G5 u+ z, ~9 m& p9 h7 Y
! w: ?' A0 X7 C$ n1 A6 G2 p, i
还是举一个例子：: @% Z. j0 H/ l
% P" A6 @/ c/ S
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
5 z7 Z; j' ~9 H% e" w; X* }2 }
; V6 W* ~; o5 H2 n会计师：预早订立清晰遗嘱
/ q$ H+ v" W% Y# }% ~
2 l8 x+ b; I- O对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
0 o, \3 O e S
, F! s- ]7 p& {* s7 o s他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
+ J$ Q. P* _# m, G) b+ ?. B% L' J
+ k2 n. ]$ U x( [以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
4 G! B7 f+ u' U“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”% L" i4 R* Q/ Q( J8 m& [
7 F3 f" f9 G1 j( u1 |: c6 z$ D7 r: \8 K, W- i
2 z9 n8 H( J; t$ z" a5 {( z. B. V% _/ V8 H4 r
联名房产逼遗产验证费
3 }; {9 `1 y& l D) H' j
V7 U, q- ^+ L( k3 D2 p V6 _9 \虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
3 i# _2 W1 y9 P
! L$ A" R/ J" N, L, h' F) @6 ~+ K遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。6 W+ ^$ Z: Y* V& B% `
/ I: K7 @" ]' w$ j1 [
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
, F$ l0 f& q; F: J% J" Q0 ]/ P4 I1 ~8 U, j
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
: `' O+ e% C5 d. C" C转移物业存风险
' v! u" t, ]0 r2 [1 Q- ?: g" A4 x6 f! L: ]7 O6 Q& b* F6 {
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
, M7 a, m8 N: c2 |( j, G7 x0 k) a1 G, [ l. y3 @
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。
; E" b+ L6 J: z/ _* v) z$ d
( q7 W/ u& v" `' ^" E; G) {
; v5 ^) l0 V. U( W: U; G$ q8 Q+ N' E) t很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
2 E! J& m0 x$ O r( T7 ?
! z' y+ h+ G ]; n“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
`/ t+ E5 N( @7 O5 C7 Y3 Q- I; i s" w9 ?3 M2 p; M
他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。/ }5 b0 _: @4 W* ~# g9 p5 j# h
4 m8 {) Z3 L& D/ W m7 e
- l' Z. g" u6 Y; {5 r
) x0 M: w1 e8 u; J' N9 R) q& r. S. e4 ]9 _: {
/ Z( x- J5 ]& o9 x5 X3 g
% Y4 B4 I- X E
; r) g' ~' D4 K5 s8 c
G" X) _* b0 C2 k+ H1 [
T; |6 T/ f6 y4 B1 p( \8 O7 l% r! J2 C- `# e- |6 k& h; \" Z
; P4 r+ c; o8 ?6 o! ~( |
: I/ P5 l( _0 ^1 S2 {6 g
0 ~4 j+ ^) Y8 O. H2 c! z, ^+ j3 F" {/ R* F6 H' H5 C* _- R
6 g0 H' v0 j+ Q3 {! ?0 e% D. x+ y' P, E( M e
* S# Q# J4 T, ^+ }. f- R" R6 e3 f
' u* S$ I! @8 T% _, W" ^* Y" }
3 q1 R3 a W2 b+ M$ ]$ y
2 w, {, i( Z- C* n- L . S9 b* D( ^& f/ ~
) j3 b, B' v @- d
[6 [8 L; t* ]( p# G" L/ Y4 H. E- h) i
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
