北美华人向国税局隐瞒海外收入，面临13年监禁

片儿刀

在美国IRS官方网站上有一段很明确的表述，对于美国公民来说，海外收入和资产也要上报国税局。
( e2 {. B$ i/ ]* ^


! t5 w. b. U9 m  Q! s1 L# t4 ^3 p2 ?不过很多华人总是忽略这一点。

近日，旧金山湾区华人男子黄春生（音译，Chunsheng “Jay” Huang）就因伪造报税表，拒绝申报海外收入被联邦大陪审团起诉。
: v7 m3 _/ Y6 O! s0 z- F- h; [7 e
联邦检察官称，现年67岁的黄春生因涉嫌未披露国外银行帐户而被大陪审团起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。

- _+ B4 A7 [! ^据悉，已经加入美国国籍的黄，在美国工作和生活期间也曾为中国的公司工作。
2 z$ E- H" L9 `" {2 P5 Y$ F+ J
% o5 I& `4 V6 X* s起诉书于2022年11月1日确定，但直到上周才解封，指控黄为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。
" j6 N, S9 Q" }
起诉书称，为了不让这笔收入曝光，黄使用其弟媳名下的银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收受款项。

: D4 ^; S# E- R+ K7 |起诉书还写道，他在2016年至2020年的纳税申报中没有披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。

黄被正式指控两项罪名，一项是制作和签署虚假报税表，另一项是未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。
/ O3 s5 A* |0 s2 R5 p) c' p4 A# B
; m: n  F" T: s. A+ p
/ r' I( x, {( y& @0 }8 m) a
& X9 v2 Z4 X8 Q8 o" G# |披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自实施以来，美国税务局一直是“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。
. w6 g9 ?1 V) n- X' O
) O5 j" i0 o0 f但是，现在越来越多的案例证明，国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人动真格了！
5 o- d; U4 h8 V; V" K
此前也有华人因为不报海外收入被起诉。

$ c* w, q$ g4 v" i/ q% S) f, O0 L案例一：2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭并认罪。
, ]* m( C  c6 r7 N+ r- b
她持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (FBAR, 俗称“肥爸条款”)，并因此遭到联邦起诉。

2022年11月，一名拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1,600万的罚款。

陈先生属于故意向财政部隐瞒申报FBAR，并向其2010年的隐瞒行为开出了2,114,505美元的罚单（后面陈一直未缴纳罚款，截至2022年11月9日，罚款、利息和滞纳金总计达2,258,567.86美元）。

- U/ }+ ^% T6 ?很多人会问美国是怎么发现他们的海外收入和资产的？

美国是全球征税的国家，特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。

从2020年1月1日开始，FATCA(“肥咖条款”)3年的宽限期也结束了，如果海外金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。
. z3 r( z% z6 h% G
9 ?2 h8 J* |+ w1 r一旦美国税务局掌握了报税人识别号，那么美国公民和税务居民的海外资产信息便无处可藏！
) O  n# h1 r- d1 A
0 _' y7 A0 K4 b5 j; K7 J0 O  T! l0 |% |华人不用担心海外收入报税。
. F3 \! o3 e3 `# a
5 ?4 v6 z! ?7 T( Y9 H2 ?9 G虽然一说的报税，大家心里想的都是割肉，但事实上海外收入和资产对于多数人都没有影响，
$ I9 Q& y+ T2 ^1 _6 Q0 I
, [2 K+ E4 S+ H9 I美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。
$ G1 W- \5 M* f5 E
% x" G! l8 |+ t; b居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。
  K4 u% X' p6 v8 ?
7 a5 n3 M  f/ K( n3 j8 D如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。

! W) j3 q# h: g2 A* e如果是简单的海外收入信息，您可以自行处理，如果过于复杂，也请联系专业的会计师进行处理。

  h  [0 H7 ]. f$ X4 |2 H& O& c总之，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入。