 鲜花( 8)  鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的，我想对其他新移民是非常有帮助的。8 I8 X3 A: ^2 o9 t6 f' L
) T, m6 ~: c$ ?, m7 e" G7 L每年年初，加拿大人都要忙着作一件重要的事，报税。
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过了元旦，从自己工作的公司，有存款的银行，纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作，又在B公司兼职，C银行有两千元定期存款，从政府领到上学的贷款D，还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税，ABCD四项收入是需要交税的，或早或迟，你会收到这四处寄来的T4表，如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表，一定要与他们联系索要。 1 s6 C- q9 C K
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即使你上一年没有收入，也一定要报税。原因有三：一，增加了退税额；二，你在加拿大的纪录；三，每个公民和移民的义务。 4 [$ F2 @( o) r7 H' G
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二月底，在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表，另一本是报税指南。税表这一本里，所有表格都一式两份，一份交国税局，另一份自己留底。去年交过税的，今年的税表直接寄到家里。
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! r5 s* ~; Y& [' u/ t! y0 w! c& ]税表由主表和许多辅表构成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4页，分七个部分。
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第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社会保险号）号，生日，婚姻状况，配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期，是否申请GST退税，是否有海外资产等。
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第二部分，总收入（Total income）。包括职业收入，退休金，利息，出租房子，工伤补贴（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。 * L9 M5 x8 _) u& L; M y: }9 S* o& m
' v5 s5 n* V1 c N第三部分，净收入（Net income）。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP，工会费，托儿费，投资损失，搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 0 U8 k) J+ a" y v3 e- ^4 \& O2 N% @0 G
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第四部分，需交税的收入（Taxable income）。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 ; w- D* c( x6 a; F( c/ Z" U+ E
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第五部分，免税额度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免税，配偶收入低于6,794元，可以把免税额度转过来，最多转5,718元；海外配偶及残障子女的抚养费；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就业保险（EI，Employment Insurance），靠你抚养，同居的亲属，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；残障亲属抚养费；学生贷款利息；学费；子女的学费；部分药费；慈善捐款等。
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第六部分，退税或补交（Refund or Balance owing）。由辅表1（Schedule 1）算出应交的联邦税，减去政治捐款及做生意投资的免税部分，加上由省税辅表算出的省税，得出应交税款总额（Total payable）。
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应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税，如果是负数，就是退税额，如果是正数，就是你应当补交的税款。
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# `; A/ s! U* V o% B( x第七部分，你的开户银行账号，退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。
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/ J* x/ i) ?& X& l- y我们来看两个例子。
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张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，自己不交费，七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。
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张先生工资7元/小时（安大略省的最低工资是6.85元/小时，约合14,300元/年），工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容：
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$ e9 N3 f7 ?+ J, R+ x) N& F姓名，住址，SIN号码 # V3 |% |; k7 B: k
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14 收入（Employee's income）7,308
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16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219 . X; R' l7 w" |+ V" m/ b9 P
w, }( b" u% I ?% H. R* }) H18 就业保险（Employee's EI premiums）185
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: t; k" \) V# C& |8 z22 代扣的所得税（Income tax deducted）1,168
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我们现在来帮张先生一家报税。 3 C" U" D: J% U0 T$ o6 E
6 D7 ~- t/ M) y$ q0 M% q% _在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，没有其他收入，150行（total income）总收入填7,308.00。
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没有退休金储蓄，托儿费，等免税部分花费，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。
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$ W$ g1 q9 e" Z4 l9 s没有生意、以前未报的投资损失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。 * N: L7 v+ C t# Y9 \! [$ ]( [
, T4 A( b9 z) g! a! J1 X! E
第五部分张先生1999年在加拿大7个月，计214天，300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33；
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`5 Q2 z4 w% R: C/ u7 D! c夫人没有收入，将夫人的基本免税额转过来，303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47； ' r4 h! }/ o8 V$ ^/ L- q& F
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净收入，236行，在6794至19794之间时，需要填辅表13（Personal Amount Supplement）。填表，计算得出辅表13的第14行为293，填入主表307行。 : j! I& j7 j! S% b3 ?2 |- g7 O8 L
8 V% g9 ^5 a+ E% k% ^308行填CPP供款133.28； 5 ]. F2 [! H& B- E! W4 n
9 C8 ?1 F E, o0 ~; C% o; P312行填就业保险185.00；
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1 H. l7 L9 S [0 @, ^无其他花费，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23；
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2 D( b; w; D4 O; _) } a& `" K335行乘17% = 1351.03填入338行；
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350行，免税额度（Non-refundable credits）1,351.03。 . ?# r( w3 N k3 \& t5 F; Z9 ^0 B
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第六部分，计算总的税款。
5 V5 W; J; N/ G8 g& @" u
% D, @; v; [9 s2 a( u由辅表1（Schedule 1）计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。税率分别是17%，26% 和29%。
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" G3 o) C/ M2 i* T4 ^4 q3 a( E蓝色的联邦税表（Federal Tax Calculation）辅表1（Schedule 1）第一行填入需交税的收入，T1表的260行，张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一栏（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数，在第十五、二十五行填0，张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0，填入主表406行。
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: `0 O* l( Z U# m" g粉红色的省税表（Ontario Tax）T1C，将辅表1第十五行的0填入第一行，最后计算出省税为零。填入主表428行。 " `: _# _# V3 u8 ~
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回到主表。需交税额（Total payable）为零，填入435行。 ( x) |5 i3 u" `8 Z% F) E, i p
5 \/ v; s; {% b2 Q. F437行填入代扣的所得税（Income tax deducted）1,168.00
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448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72 ) u9 q% d, C* n z3 F
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到粉红色的省税退税表（Ontario Tax Credits），将主表236行净收入7,308.00填入第一行，夫人收入为零，7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，无其他花费，得到第七行，填910.00。住房补贴不超过250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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# g2 ~, w0 \9 W5 v! J+ r+ G" k两个大人一个孩子，销售税退税额250，填入第十四行。住房补贴加销售税退税，591填入第十五行。 3 A% l# z8 n* }
7 j/ u/ |% x, I8 p/ ^/ e" i/ G2 h第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84，填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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, j" z+ M' G: ]0 c3 K( e" I3 {437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，总退税额（total credits）。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行，退税额为1,778.56。
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张先生去年年薪约合一万四千元，工作7个月，收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六个月平均1,420元/月。 ' o, }) A8 M7 F; B9 U4 t$ B( e+ i
! K6 \- @( {: q; f B张夫人没有收入，在她的主表第一部分销售税退税申请（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一栏画勾， 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
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再看赵先生，也是一家三口，于1998年来加拿大，找到技师的工作，年薪四万元，约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，交费240元/月，根据前一年报税的结果，尽管孩子也在七岁以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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赵先生的T4表上有这些内容：
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姓名，住址，SIN号码 7 E! p( T \; I+ v
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14 收入（Employee's income）4,0000
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0 o: z0 x( I+ j. w; s* K, s16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200
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18 就业保险（Employee's EI premiums）1,000
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22 代扣的所得税（Income tax deducted）6,400 6 o% U! Z$ H2 F( T, @: i) ~
8 K# v# T( r3 m3 s44 工会费（Union Deducted）606 ' r _3 ^9 a5 F y, c8 P4 o4 T& A
" e( W+ G0 ?- l7 c \1 W我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
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& p1 G5 D0 p5 h# { ~150行总收入(Total income) 40,000
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212行 工会费(Annual union) 606 + }2 ?& B, w4 I4 k
1 i4 J% x4 J2 p; N% h214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 # \! |4 S9 I+ T0 N: R4 }
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236行 净收入(Net income) 36,514
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, ~6 A% U5 w, d- E# L260行 征税收入(Taxable income) 36,514 ' W a( F' Y/ _5 _1 {- D, n5 a
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300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
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: ?9 _ u* }- P5 c1 m$ M# j303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
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; `. t, D. u* t& E/ |, V307行 (Personal amount supplement) 61.48
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308行 CPP供款 1186.50
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312行 就业保险（Employment insurance premiums）994.50 7 R4 Y, q. r' y# n, @/ A( V2 J; {
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326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
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335 行 18,354.48 $ [( L2 D' c4 _5 J7 [ F: n8 C4 p
/ p" l" v, W _- q; n! h1 V350行，免税额度（Non-refundable credits）3,120.26 9 T7 N+ J( w: o* d/ E
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406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) 2 d4 j. w$ Z4 d
; Y! y0 O3 D) z420行 实交联邦税（Net federal tax）3,709.98
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' t; S1 M: V( H428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出）
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" W. @) v4 {+ M' c3 q2 `435行 总税额(Total payable) 5,175.42
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437行 填入代扣的所得税（Income tax deducted） 6,400
) Y5 a& n" t& t0 @3 a; p+ V1 r5 V# K/ d$ h! D
448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50 8 u7 q2 @7 r. Y1 B) e
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450行 EI供款 （EI overpayment）5.50 8 r# j5 n/ O i
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479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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482行 总退税额(Total credits) 6,419 : v# k: \5 n, S, `
& ?8 J! b4 i# v" @& X484行 退税(Refund) 1,243.58 3 G- h1 K& `3 I d( j
) ^* w1 B( u! r+ [赵先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12个月平均 2,741元/月。下一年，赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 % ]% j9 c0 H- j U/ L4 `" C; K
- X& n! |* {5 b5 P2 b赵先生每月支付托儿费240元，与张先生相比，工资比19:7≈2.7，实际可比收入是2500:1400≈1.7。 2 E0 J8 @7 g2 k+ v4 Z d
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报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过，上面举的两个例子肯定有很多错误，恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛９丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency）的网址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html 3 c g" e: ~ v' C3 F! C
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上面的例子，至少给大家一个概念，看上去工资相差比较大的，实际收入相差并不大；工资相同的，不同家庭情况，实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则，可以说，是共产主义的初级阶段吧。 v% {) W% |7 e% U
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加拿大的工资单上，收入只有一项，其余都是扣款：所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。
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对于新移民来说，往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程，还有免费医疗制度，即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子，甚至外国人，所有费用全免，孩子入托补贴， 13年小学、中学免费教育，免费公共图书馆、社区中心的各项服务，新移民成人上中专College，有至少1000元补贴，无论中专、大学还是业余成人教育，都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金，单身母亲，三个以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津贴就可以生活，不幸去世，政府支付丧葬费，等等等等……
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' z" _0 `$ s" R" Y* }7 w找到工作又失业的人，有就业保险，还有免费的就业培训，或者你想学什么，可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml
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对于老年人，哪怕一生从未工作过，也保证每月有800-900元的生活费，非常便宜的住房，看病、吃药全免费，行动不便的人，政府提供电动轮椅，充足电走一整天没问题，有专门的公共汽车承载这种轮椅车，部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车，这样，老年人出门就很方便，可以自己去买菜，会友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）网址：http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
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加拿大移民部最近打算修改移民法，为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金，10年后，大部分二战后婴儿潮（Baby Bomb）出生的人都退休了，社会急需补充大量劳动人口，以维持各项福利制度。
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上面谈到的福利，都是国家提供的。比如免费医疗制度，只提供看病的费用，如果住院，只能住四到六人一间的大病房，不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病，看病轮候时间过长，病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月，一般的手术等候时间也要论月等，看急诊，往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病，是耳朵痛。恰逢周末，只好去大医院看急诊，等了三个小时，才轮到给我看，五分钟就开了处方，医院却没有药房，要自己到外面买。而药房周末也不都上班，还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时，居然没有人管，老太太等不及了，撒手西去。今年冬天，一个华裔青年急诊，救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院，但因为政府消减开支，医院不接待急诊病人，救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 : q3 j% u2 O$ _4 e
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找到正式工作的人，在国家提供的福利之外，还有公司的福利。
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前面我们看了赵先生报税的情况，算出他月均收入1741元，那末他实际每月拿到手的钱是多少呢？我们再来看看他的工资单：
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工资：工作时间： 80 小时 单位时间工资： 19.157 共计： 1532.56
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6 {, T* H% O0 d$ i1 ~所得税： 230.16 加拿大退休金： 54.39 就业保险：36.81 ' W7 J8 @5 v1 H4 E2 Z
, p8 ~' d. P! k& z# q2 f q5 U$ N伤残保险： 18.41 牙医保险： 10.73 生命保险： 12.12
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OST生命保险： 1.95 公司退休金：78.36 工会费：27.88 5 h m5 ^. w [! s0 S
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扣款合计： 481.54
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实发： 1051.02
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两周1532元工资，七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险，又去掉一、二十块。不管工资多少钱，实际发到手里的差不多都是这个数。 . M3 I* C: r4 ^ {
' E2 D, k' s7 k. s4 }加拿大广播公司给员工提供了很好的福利：每年12天公共假日，8年内工龄的职工，每年15天年度假，25年工龄有30天年度假，15天病假，1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假，公司团体保险，公司退休金等。 3 _: a3 J% ?6 I' f) [
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公司提供的免费全家健康保险，全部报销的费用：半私人病房（两个人）。单身职工每年自负（Deductible）25元，全家无论人数，自负75元。然后，可以享受免费项目有：全部处方药费；每天另加12元的半私人病房；康复期住院，每年120天；外地治疗费；私人护士；救护车；救护直升机；助听器及配眼镜（两年一副眼镜，可报240元）；糖尿病药品及设备；酒精及毒品依赖治疗；心理治疗。 3 V- u r2 J' C1 i7 Z7 \" }
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一般感冒、退烧药，维生素是非处方药，自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方，药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后，我眼睛不适，医生开了两剂药，有一小瓶5毫升眼药，2.5元，另一管软膏7.32元，实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒，开了20几片抗生素，还有一点什么药，60多元。如果没有保险，可真吃不起药。刚来的人没有工作，自己也没有买药费保险，一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法，不在政府的医疗系统之内，中医师开诊无需执照，买中药无需处方，当然就不在政府的免费医疗保险之内，看病需要自己付费，中药也不在药费保险之内，也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 $ I/ s9 {6 ^2 o8 c7 p
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牙医保险，要扣工资的0.7%，包括：检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗（如填充）报90%，假牙、过桥、牙套，报50%，矫形，一生一次，报50%。总费用每年1000元。 |
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狗仔卡
发表于 2004-5-27 16:05
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