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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀
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4 v# C! Q) ]/ P[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ]
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■裝修圖片 # g9 P2 |' O, L9 Z
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- |$ m" u/ v) b8 Q4 |% n) s 本報記者 F( V* l( g- x
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聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。& [8 m% F- F* c( s# \5 x% x2 V' h
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「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。8 h0 V9 u7 Q4 d6 ?
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工程需有持久價值
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. v- j& H, Q8 O$ X* D N. w! |合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。
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/ y! K7 Y1 j; B3 B9 g$ n) K一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。5 ?7 J% e# d7 q1 f: I& q9 V, `
% N( H1 p. \9 w4 ~3 \, `他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。5 U' R7 p. i. Q$ F1 U: _
& x2 o. z0 u: U/ X曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。. Z$ x+ @3 ^! U' c& _; ]( v9 v
% p1 N! g5 a4 Y: `* \3 b9 N; \9 m稅務抵免 不是「裝修退稅」7 C( J* e" ^7 ]3 H5 L& z
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程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。
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4 F' x- f2 \8 m特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。1 |' b" Q3 Q4 p, w
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制表
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申請證明文件5 M( @% L# b6 [, O8 |/ I
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任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。1 x F& |8 g: g; D. D/ Q
5 ]8 Y u a% O2 K‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔
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‧購買的貨物類型及購買日期﹔/ C8 n9 d' k4 z, S8 R: V
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‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔& `, |( G$ s) [
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‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔) E3 J7 q$ K, u- Q
* \$ G% c1 W. y, l0 u‧發票的金額﹔3 I- |+ r/ D; E5 O* B
1 z- g8 F- Y. M) H" p l‧付款證明。
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下列例子可申請：( ?, d& l5 R" P- L; x$ T4 n$ Q
6 w8 |. P8 M' l( U- J‧裝修廚房﹑廁所或地庫 3 j# q0 R1 l0 y# ^
y9 E6 y. I7 c; b$ k‧門窗 * W x! S) j- ~9 V t- `
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‧新的地毯或硬木地板
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‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱
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% e) M K! I; _$ {‧永久性的家居通風系統
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2 L8 J: \8 H' ~‧中央空調! D+ V% z0 y; n6 T6 M0 Y" ]+ C5 e% a6 b
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‧永久性的反滲透系統+ T5 O6 A) x% a c
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‧化糞池系統' l0 }- C, J# c# W# Z
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‧水井
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4 y* M C0 f9 J$ v) G‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)+ H/ s! H8 v0 B; g; r* `; e. a) ?
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‧家庭保安系統（月費不包括在内）
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9 T' b9 W# C3 p6 n& M! v; ]7 E‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統. K9 M8 B8 \1 N+ n5 N
# r7 a2 H" |; B2 Y3 g- Q g* y+ Q‧室内或室外髹油+ m( Z8 x% o+ U7 Z1 w$ d& T& B# ^
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄7 W; n3 U4 B7 D2 Y' r
8 b; S, p! c' e' f- ?9 a' g8 @‧重新鋪屋頂
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‧新車道或重鋪車道
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‧室外百葉窗和遮陽篷% P: m& q' D& E G; E' Q2 E- B
; o) W$ H3 N9 @ I* T+ H$ T5 @5 P‧永久性遊泳池（在地面和地上）
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‧永久性熱水池和安裝成本 . j1 @% \$ _% ~* y' l' V
* g; Y& \1 p3 C N5 z2 L‧冰池内襯' p" v! b3 b* Z* q! {
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)8 h, Y/ H$ P/ o c5 B: Q& x% r
7 O- l( u- k8 {' P‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品
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‧擋土牆. Z( |" I; v& N7 d
Z2 J1 d8 k8 W7 _‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用8 Q4 W$ P' T, [' G' P0 ^
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‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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) Z: c/ S9 i7 L) b: }+ P注意：& ~( S+ a* }7 s1 j0 m' j" Q
" T+ H) ~8 W% |, [- `" E窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。, {; P) |7 x/ r- F
0 n% ]6 v! ?: n8 j; \& R下列例子不可申請：7 A1 e2 n$ m F1 t8 U4 V; {1 }5 Q5 |( z
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‧家具﹑電器及視聽電子産品 u+ b; }' [" F* _/ E3 y2 \
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‧購買工具1 \; t8 i7 \, |) P9 a4 P5 a
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‧清洗地毯
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‧家居打掃
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‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗）
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‧融資成本
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|, V3 }' U3 E- b7 P& m* I5 v( u與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢6 Y: F! p+ h' J. d8 S% E
1 u( B Y: e X% V■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者: ^/ j4 u8 K# l* T; G! h
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政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。) y+ ] R S! q$ c3 i- y( K
- F- q5 F% O' r) c8 K他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。
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* W" @5 V) K! v' n「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」
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小冊子列回贈金額
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。. |+ c9 C: Y) p! ?, b$ i4 {
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宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。
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他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。
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可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。' Q2 E& f+ w( p( r9 V
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節能回扣熱門項目/金額
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暖氣系統' _# n6 T- H8 k3 Z% H) `( ~
‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$1580
2 _& {7 x8 _: h+ |. s _‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750
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冷氣系統
4 \: O9 y5 B2 f‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500
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通風系統; z1 Z: v4 i+ S1 v6 ^
‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$750" L! i: b9 B1 ^+ l/ U! Y
" O/ b/ @; R% Z/ ^家居熱水系統; n) W8 g$ z) ?5 _
‧安裝太陽能熱水系統$2500$ \) s9 G' `( I" p/ V: C& L, b
‧更換無缸式即熱熱水爐$750- N, V6 `* ?4 A
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天花隔熱保暖
# [% g% X; P, `; Y) N0 R‧最低由R12開始加厚$1500( E) e+ U" E+ C. K6 W9 M
‧由R12至R25$500# N6 e/ Q$ L+ D* `* E
‧由R25至R35$250
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地庫隔熱保暖# g+ r$ m# s" q. _2 _* ?1 R8 j& e/ O
‧由R10至R23$1250! S7 d$ p! w, K: s
% J3 v( |& j4 B家居空氣密封及效能評估報告
% s1 C) E; S2 u7 o4 j" {1 \‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380+ V# i' C0 t; c/ w* f! ^, j
‧比建議改善标準再高出10%額外再加$240
2 ^* h/ w! E% d- L/ l! L‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480 M. Y) ]! ~! c+ t8 M$ I! K9 f
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更換門窗$ [2 c5 l0 \6 u) x: i( b
‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80
4 Z2 ]0 X; x* M `" G& q/ a‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80
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$ v, t+ k! [) I* L4 d/ _2 a節省用水
% B9 n9 ]0 @7 {& b) t+ ?‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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狗仔卡
发表于 2009-10-12 21:19
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沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
