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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
老杨团队,追求完美;客户至上,服务到位!
分拆退休收入
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  Y) G1 v7 h" w9 Y$ N% `! x  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。
. P' W9 ~0 P& r' L1 _
0 e2 n& q* c+ F3 `( n如何運作?
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  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。; x# p: m% ]' e5 G: ~6 Z' n

# c& p. r/ S% b$ J$ D3 m7 E$ {  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:# n4 B0 D! l9 p
" a; g7 ~- `, v- ~1 U) Q
  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。9 w$ S9 S) X( U; W

2 l* J$ @# \9 }+ d1 O1 f% ^  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。2 T4 h/ \1 b' C, h. F6 l7 M) g% c

% `8 m- p0 J+ A& O  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
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) \* J( O! u' Z& Z8 \誰符合資格分拆退休收入?
% B& \4 y& B" H( m# ^: w8 H1 }) n& i, |' a4 t6 s: n- r. w
  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。
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  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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$ b  F9 H2 S6 [9 u: h哪些退休收入符合分拆資格?# i) w+ `7 [( r6 q& c7 u

3 v6 o4 \5 N; O  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。5 Y" w: w3 U+ a  G
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:
  y4 \( Y3 A% y. A% f1 J* H' L* k$ \1 i& H
  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)
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  要注意,以下收入並不符合分拆資格:
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  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。/ N( o4 O9 V. R" r6 N5 M% i

7 I$ B( t; l/ f& C! O* P- R* D% Q  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
6 o' S6 Q1 E) L1 L2 D) Y& u5 Y3 B' B0 A# h: N8 r
  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。
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  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。. U/ q2 \) r$ d$ a" D$ L' \' h5 x
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  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。9 M. f2 y& s% C$ V
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分拆退休收入將如何影響退休收入金額?. }2 E& Q  m* o8 ~  B" Y6 q

* l$ d- o% x+ I6 D: Y% F  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。# x! e, _. D/ S+ H
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  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。" _) [" G! |' b: F6 @

7 T2 {0 w) ]/ ?% K5 M3 u1 a  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。
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  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。
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+ x; P, g( I: I$ R7 {' l  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
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  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。
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* F+ z# e* m5 h) h) [8 d' j# \把握籌劃時機
* F2 J. H$ K: Y- y
( D7 C0 g( T/ Q( n& E5 a: p  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
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  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。
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  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?9 I6 _4 {7 X; K$ g. ]/ l

' }( X' c, v- Y  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。  `, Y  j1 X" o4 H: h& C3 {
2 x1 E0 E5 U# c( B1 ?. C$ q' e. ]
  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:0 G  n8 z. C+ j, Z: T8 i$ c
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  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。! C! h& S# @  }/ `2 A/ j( ]

1 D2 q/ n! ~# ]: ]3 y  將高於50%的退休收入調撥給配偶。
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
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' o7 ], ]; ~/ \: Z2 G: G9 U6 m  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。
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  3.老人保障金(OAS)回扣3 S2 k* s7 d/ _' `
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  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
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7 B# P& q0 A( y4 h( |) ^; }( M額外資源, j9 W9 l3 B: ?/ v
: a& Q& s; Y. T1 @
  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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