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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
老杨团队,追求完美;客户至上,服务到位!
分拆退休收入
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8 F, S9 v; F& ?% y- H( \5 _+ \  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。1 u/ i( Y: h7 @7 n+ g
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如何運作?
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  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。/ F4 h1 }% w* N0 p( u
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  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:
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  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
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  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
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  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
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誰符合資格分拆退休收入?! a$ l3 o7 [. t- z

0 k2 k8 }% z! t3 _) B6 ~$ k  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。, d7 m0 e! t2 C- n

  e) Q0 W" O/ ~) k' ~0 }  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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5 j; f) |+ b( }4 U% E/ ~哪些退休收入符合分拆資格?
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  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:
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  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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0 x6 K" I+ N$ `' E0 ~: J; h+ f  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)7 H( ^2 N1 P$ S+ Q: C1 Z( b
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  要注意,以下收入並不符合分拆資格:1 r, {* |% B. V7 Z
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  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。* v' b$ n% C. }  Q, o& _

& c0 K1 e2 r4 q& N" O  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
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  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。0 H$ s& T2 Z5 i

, l5 I+ R9 t1 S. C4 e0 s3 W3 {  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。0 ?: D# Z& F/ {$ R6 p4 @5 j
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  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
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9 N7 W; G) O' z. |. V" N分拆退休收入將如何影響退休收入金額?9 M% {% V8 \" Y' w3 [

) g3 J* l+ Q9 r( M  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。' R4 }/ `+ A0 o" b1 Y/ S

( ~4 w, x7 L+ x# D6 q1 v) G  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。: p+ l' S  f/ v' y/ ~7 |  z

8 |' a) `# `6 U0 h8 U; C) N  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。
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  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。! Q3 V5 U6 ^3 N  F1 j" ?
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  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
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  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。3 @* X* q! u- X# r2 o1 x
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把握籌劃時機
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  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
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& y- k  w: W  V3 O& a& {  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。
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% e1 f8 R& w  B  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?
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) I( _2 c& h0 m  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。( ~! n9 T% ^$ l! D! k( ~( y
: P+ y% K2 N$ r; y
  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:& w  z3 w5 A5 P/ b3 ^; _7 M9 l

( E  N4 I0 ?" C. m, m9 W  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。8 s2 V5 c) d5 E' j! |0 x* m4 l* Y
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  將高於50%的退休收入調撥給配偶。7 h0 z/ M3 N3 d' Q2 w9 H' j9 N5 `6 |
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
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  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。
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  3.老人保障金(OAS)回扣2 C% l  u0 d, Y# @

" S  j7 ~, }" }  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
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: q  g" P7 F6 Y5 f額外資源: w2 y9 C+ y5 d; n  H

3 K2 Y4 a3 w  R3 c1 H9 o/ R  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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